财务内部控制制度

为加强贵池区学前教育发展中心（下称中心）内部会计监督，规范财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学校财务制度》等相关规定，结合中心实际制定本制度。

一、总则

(一)财务内部控制制度的基本目标

1.规范中心会计行为，保证会计资料真实、完整。

2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护幼儿园资产的安全、完整。

3.确保国家有关法律法规和中心内部规章制度的贯彻执行。

4.保证中心能及时发现风险并控制风险。

(二)财务内部控制制度的基本原则

1.合法性原则：符合国家有关法律法规、基本规范和中心规章制度。

2.平等性原则：约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。

3.系统性原则：涵盖内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4.牵制性原则：保证内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。

(三)民主理财小组

1.成立民主理财小组，组长：中心主任；副组长：分管财务副主任；组员：后勤部长、会计、出纳、采购管理员及教职工代表。

2.工作小组每年开展一次财务内部控制检查并出具检查情况报告，在党支部会上通报后，实行财务公开。

二、内部机构岗位设置控制

有关财务岗位设置、职责和权限划分遵循牵制性原则，做到所有会计事项必须由两人以上经办、审批与经办分管，钱与账、钱与物、账与物分管，各种发票与财务专用章分管，印鉴与银行票据分管，印鉴分管。

三、货币资金内部控制

（一）根据“不相容职务相互分离”的原则，货币资金的收付、结算、审核记账等工作，不得由一人兼管，会计和出纳岗位必须由不同人员担任，即出纳不得兼任会计的工作(档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记)。

（二）一体化系统支付管理规定，

1.一体化系统支付业务必须两人完成，一人负责录入，另一人负责复核、发送。录入人员和复核、发送人员分别保管密钥和密码，不得由一人保管。

2.出纳人员办理一体化系统录入业务必须严格按照发票上的收款单位、银行账号、开户银行、金额和用途等信息录入。

3.会计负责核对录入一体化系统的信息是否与发票上的信息一致，核对一致后方可授权。

四、会计核算程序内部控制

(一)批准程序控制

1.批准的层次，根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，保证各管理层有权有责，互相监督与控制。审批人本着“谁主管、谁审批、谁负责”的原则，对自己的业务处理行为负责。

2.每笔经济业务，在手续上必须做到：上级审批、下级经办，使上下级之间互相监督与控制；一个岗位经办，另一个岗位复核，岗位之间受到监督与控制。

3.为控制资金流量，每笔业务支付须经中心主任审批方可支付。

(二)会计核算控制

1.会计核算人员必须按照国家有关财经法规和中心财务规章制度，认真审核每一笔经济业务的原始凭证，严格把关。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入，并打印记账凭证。

2.后勤部长对记账凭证及其所附原始凭证的各项内容、金额进行复核。

3.会计人员在处理有关业务时，必须签名、盖章，以备追溯责任。

4.确保原始凭证和记账凭证的装订、保管手续完整。

5.会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，做到全面、连续地记录和反映中心的经济活动，月底编制银行对账单。

6.后勤部长对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面检查，及时发现账务处理中的问题并予以解决，确保提供准确无误的会计信息。

(三)会计报表控制

会计报表的种类、格式和内容按照《中华人民共和国会计法》及《中小学校财务制度》等的规定编制，做到数字准确，内容完整，报送及时。单位负责人应对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。

五、会计电算化控制

（一）会计电算化系统的管理、维护和操作人员应相互分离、互不兼任。操作人员只能按照所授予的权限对系统进行相应操作，密码严格保密并经常更换，严禁超越权限或使用他人密码进入系统操作。

（二）财务数据必须定期进行备份并妥善保存；对用于数据备份的磁盘、光盘等存贮介质应注意防潮、防尘和防磁。

六、风险控制

所有资产不得以任何形式对外担保、抵押、质押。